Независимое структурное подразделение Управления (отдел внутреннего контроля), подчиняющееся руководителю Управления и осуществляющее внутренний контроль деятельности отделов и отделений Управления. Основная задача отдела внутреннего контроля - осуществление в установленном порядке ведомственного контроля за деятельностью структурных подразделений Управления и отделений.
С 2000 г. отделом организуются и проводятся с привлечением специалистов других отделов комплексные проверки отделений по городам и районам области по различным вопросам надлежащего выполнения органами Федерального казначейства задач и функций.
В целях контроля за деятельностью структурных подразделений Управления с 2003 г. отделом также организуются и проводятся комплексные проверки их деятельности.
В настоящее время основными направлениями контрольной работы отдела являются:
переориентация функций на внутренний контроль в рамках территориального органа Федерального казначейства, включая проверки структурных подразделений Управления и отделений;
осуществление последующего контроля только внутри системы (в рамках Управления и отделения), в том числе в части проверки лимитов остатка кассы;
контроль за технологическим процессом, выявление различных рисков и поиск путей их устранения.
2. Инспекторская группа Управления, формируемая из специалистов отделов Управления и подчиненных отделений.
Комплексные проверки деятельности подчиненных отделений проводятся инспекторской группой Управления один раз в два года (т.е. 12 - 13 проверок в год) по следующим основным вопросам:
по обеспечению исполнения федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований согласно бюджетному законодательству Российской Федерации и соответствующим соглашениям, заключенным Управлением с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления;
выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации;
контроль за экономической обоснованностью, правомерным, целевым и эффективным использованием бюджетных средств, выданных на обеспечение деятельности органов Федерального казначейства по Московской области;
контроль за правомерностью получения и использования территориальными органами Федерального казначейства средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
оценка эффективности внедрения технологических процессов и использования информационных технологий.
По окончании проведения проверки руководитель инспекторской группы проводит в проверяемом отделении совещание, на котором сообщает о результатах комплексной проверки и высказывает предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также улучшению деятельности отделения по соответствующим направлениям.
Комплексная проверка деятельности отделов Управления проводится ежегодно.
С 2006 г. в программу таких проверок включается вопрос о состоянии работы по подготовке к защите специалистов отдела и материальных ценностей Управления от аварий и чрезвычайных ситуаций мирного и военного времени. По результатам комплексной проверки оформляется заключение, в котором излагаются основные недостатки работы отдела.
Кроме того, специалисты органов Федерального казначейства по Московской области могут проводить различные тематические проверки, в том числе:
фактов, изложенных в письмах органов государственной власти, бюджетополучателей, подчиненных отделений, а также в докладных записках начальников структурных подразделений;
исполнения структурными подразделениями Управления приказов, распоряжений, поручений и резолюций руководителя Управления;
соблюдения утвержденных регламентов установленных процессов и процедур (например, регламент организации, функционирования и участия в телеконференциях на почтовом сервере Управления).
3. Должностные лица в отделах и подчиненных отделениях Управления, осуществляющие внутренний контроль за соблюдением установленных требований к соответствующим направлениям работы (администраторы безопасности, локальной вычислительной сети, прикладного программного обеспечения и др.).
4. Контрольный совет как совещательный орган при руководителе Управления, созданный в целях выработки решений по актуальным вопросам деятельности органов Федерального казначейства по Московской области, в том числе совершенствования контрольной работы, всестороннего рассмотрения материалов проверок отделов Управления и подчиненных отделений, а также для подготовки соответствующих рекомендаций по предупреждению и устранению выявленных нарушений и недостатков.
Комплексные проверки проводятся в соответствии с Правилами проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 14.02.2005 N 22. Материалы проверок оформляются согласно Рекомендациям по оформлению результатов проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 29.09.2005 N 176.
В Управлении утвержден Регламент руководителя инспекторской группы, направляемой в структурные подразделения Управления и отделения для проведения комплексных проверок. В этом Регламенте определены права, обязанности и ответственность руководителя группы, а также порядок его взаимодействия с руководством и начальниками структурных подразделений Управления и руководителями субъектов проверки. Утвержден Регламент деятельности Контрольного совета, а также описание процесса "Рассмотрение материалов комплексных проверок работы отделов и отделений Управления Федерального казначейства по Московской области на заседании Контрольного совета".
Данный подход заключается в рассмотрении осуществляемых отделами и отделениями видов деятельности как процесса преобразования входящей информации в выходящую.
В соответствии с Концепцией развития системы внутреннего контроля и аудита Федерального казначейства основополагающей целью мероприятий внутреннего контроля является обеспечение оперативного контроля за осуществлением функциональных и административно-управленческих процессов в Федеральном казначействе и его территориальных органах.
Таким образом, прежде всего необходимо четко определить те функциональные процессы, которые осуществляются в Федеральном казначействе и его территориальных органах.
В качестве основных нормативных документов для выполнения этой задачи Управлением используются национальные стандарты:
"Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь. ГОСТ Р ИСО 9000-2001", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 15.08.2001 N 332-ст (в ред. от 07.07.2003);
"Системы менеджмента качества. Требования. ГОСТ Р ИСО 9001-2001", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 15.08.2001 N 333-ст (в ред. от 07.07.2003);
"Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению деятельности. ГОСТ Р ИСО 9004-2001", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 15.08.2001 N 334-ст;
"Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента. ГОСТ Р ИСО 19011-2003", утвержденный Постановлением Госстандарта России от 29.12.2003 N 432-ст (дата введения - 1 апреля 2004 г.).
Согласно требованиям перечисленных стандартов Управлением проводится работа по определению и описанию процессов, их последовательности и взаимодействия, критериев и методов, необходимых для обеспечения результативности при осуществлении и управлении этими процессами.
Каждый процесс определяется поэтапно - всего их насчитывается пять.
На первом этапе осуществляется описание процесса, т.е. указываются:
назначение процесса (например, ведение лицевых счетов клиентов, рассмотрение материалов комплексных проверок на заседании Контрольного совета);
цель процесса (например, зачисление и списание средств, формирование, проверка и печать документов операционного дня, постоянное улучшение деятельности отделов и отделений);
границы процесса (например, время операционного дня, начало процесса - подписание акта проверки, окончание - издание приказа по результатам проверки);
владелец процесса (руководство Управления);
оперативный управляющий (начальник отдела Управления);
участники процесса (ГРКЦ Главного управления Банка России по Московской области, клиенты, руководитель Управления, отделы Управления, департамент финансов администрации Московской области);
сокращения и условные обозначения.
На втором этапе устанавливаются:
входы и выходы процесса (например, выписки и приложения, кредитовые и дебетовые платежные поручения, акты комплексных проверок, заключения по результатам проверок);
поставщик процесса и его потребитель (клиенты, отделы Управления, руководитель инспекторской группы, руководитель Управления и др.);
срок выполнения входа и выхода процесса (например, срок входа - с 20 час. 30 мин. до 21 час. 00 мин. в день проведения операции, срок выхода - до 11 час. 00 мин., или срок входа - до 15 час. 00 мин., срок выхода - в течение 2 рабочих дней и т.д.).
На третьем этапе обозначаются ресурсы процесса - это прежде всего сотрудники отдела, инфраструктура, производственные помещения.
На четвертом этапе указывается управляющая информация, т.е. наименование внутреннего нормативного документа и название документа, на основании которого он был разработан (постановления Правительства Российской Федерации, приказы Минфина России, Федерального казначейства).
На пятом, последнем, этапе определяются критерии процесса, такие, как возможность и время его выполнения, использование ресурсов, техническая безопасность, финансовые затраты и др.
Устанавливаются важность критерия (по балльной системе - от 1 до 5), единицы его измерения (минуты, штуки, рубли), нормативное значение критерия (процентное значение, максимум, минимум).
После описания процессов Управлением проводится их оптимизация путем внесения изменений в документы, регламентирующие деятельность Управления, и должностные регламенты сотрудников Управления. Разработаны и используются также документы, определяющие порядок взаимодействия как структурных подразделений, так и ответственных исполнителей внутри самого подразделения.
Таким образом, организация внутреннего контроля в Управлении регламентируется:
положениями об отделах Управления;
должностными регламентами специалистов Управления (например, в должностном регламенте главного казначея операционного отдела установлена обязанность проводить мониторинг ошибок, допущенных операционными работниками при ручном вводе реквизитов платежных документов в базы данных программного продукта, сверке электронных платежных документов с документами на бумажных носителях, проверке полей описи электронных платежных документов на списание средств с лицевых счетов получателей средств - участников электронного обмена, а также типичных ошибок в файлах-макетах с электронными платежными документами, полученных в ходе электронного обмена документами);
функциональными инструкциями (например, инструкция администратора ВЛВС, Положение о разрешительной системе допуска исполнителей к служебной информации в Управлении Федерального казначейства по Московской области);
документом о распределении обязанностей между отделами Управления при осуществлении операций по исполнению федерального и областного бюджетов;
распорядком операционного дня Управления при осуществлении операций по исполнению федерального и областного бюджетов;
графиком обработки платежных поручений и расходных расписаний;
графиком документооборота в Управлении;
инструкциями и положениями по отдельным вопросам компетенции отделов Управления (например, Регламентом доступа к базе данных закрытого операционного дня программного комплекса, Инструкцией по использованию сети Интернет, Инструкцией по организации антивирусной защиты средств вычислительной техники, Положением о разрешительной системе допуска исполнителей к служебной информации в Управлении Федерального казначейства по Московской области);
планами работы отделов.
Следует отметить, что в настоящее время на основании указанных процессов в Управлении разработаны и успешно внедрены процедуры по видам внутреннего контроля (административный, технологический, финансовый), позволяющие осуществлять его на трех основных уровнях: специалист - структурное подразделение - руководство Управления.
Описание процессов позволяет проанализировать их выполнение, последовательность и взаимодействие, а также выявить новые правила, способы проведения работ, определить их эффективность (например, эффективность применения новой инструкции, нового программного продукта или новой, более оптимальной технологии).
В частности, в связи с открытием счета 40116 "Наличные денежные средства" и включением клиентов в электронный документооборот (более 50% документооборота) бывшим операционным отделом Управления организована работа с клиентами по принципу "Одного окна".
Управлением постоянно ведется работа по обобщению и анализу причин возникновения нарушений в деятельности отделов и отделений по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Ежеквартально в отделения направляются обзорные письма с анализом выявленных нарушений и рекомендациями по улучшению деятельности отделений.
В направлении совершенствования системы внутреннего контроля в Управлении следующими должны стать этапы утверждения концепции организации системы внутреннего контроля, включающей информационно-технологический контроль, и внедрения системы оценки рисков, которые могут негативно отразиться на функциональных процессах, осуществляемых Управлением.
Внутренний контроль в рамках Казначейства направлен на обеспечение функционирования надлежащим образом государственной платежной системы, осуществление платежей в установленных размерах, правильным получателям и в нужный момент времени. И от того, каким образом внутренний контроль будет организован в отдельно взятом органе Федерального казначейства, во многом будет зависеть и его эффективность.
Одной из основных задач органов Федерального казначейства является управление расходами федерального бюджета на счетах Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка РФ либо в уполномоченных банках.
При казначейском исполнении бюджета ни одно бюджетное учреждение не имеет права открывать счета за пределами единого счета соответствующего бюджета. На лицевых счетах участников бюджетного процесса, открытых на едином счете соответствующего бюджета, учитываются:
- лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов;
- средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- дополнительные источники финансирования, полученные от сдачи в аренду имущества бюджетных учреждений.
Совокупность показателей по санкционированным расходам федерального бюджета, отраженным на лицевых счетах бюджетополучателей (или лимиты бюджетных обязательств), есть нечто иное, как бюджетная роспись по соответствующим главным распорядителям и по бюджету в целом.
Также на лицевых счетах учитываются все операции по кассовому расходу. Совокупность кассовых операций по всем лицевым счетам представляет собой отчет соответствующего органа власти о кассовом исполнении бюджета и отчет о кассовом исполнении бюджета в целом.
В настоящее время для осуществления расходов территориальным органам федерального казначейства открыты лицевые счета в банках на следующих балансовых счетах:
- счет 40105 "Средства федерального бюджета" предназначен для финансирования расходов федерального бюджета в соответствии с законами о федеральном бюджете на соответствующий год в сроки и размерах, устанавливаемых Правительством РФ;
- счет 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" - для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- счет 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" - для учета операций по обеспечению наличными деньгами бюджетополучателей;
- счет 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений".
Распорядителям и получателям бюджетных средств для осуществления своих расходов открыты лицевые казначейские счета. При этом все бюджетные счета распорядителей и получателей в банковских учреждениях закрыты.
Процедура открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета бюджетному учреждению состоит из нескольких этапов:
- включение организации в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (далее - Сводный реестр распорядителей и получателей);
- представление в ОФК необходимых для открытия счета документов;
- проверка документов и открытие счета.
Похожие рефераты:
- Характеристика УФК
Независимое структурное подразделение Управления (отдел внутреннего контроля), подчиняющееся руководителю Управления и осуществляющее внутренний контроль деятельности отделов и отде...- Характеристика ГЭС
Основными видами деятельности ОАО «Вилюйская ГЭС» являются: производство электрической энергии (мощности), передача, распределение электрической энергии, поставка (продажа) элек...- Характеристика банка
ВТБ является одним из лидеров национального банковского сектора и занимает прочные конкурентные позиции на всех сегментах рынка банковских услуг. Главным акционером ВТБ с долей в 77...- Характеристика предприятия
ООО НПО Универсал является научно-производственной фирмой, специализированно работающая в области разработки, создания реагентов и приборов для исследования системы гемостаза, оснащения и консульти...- Характеристика предприятия
Общество является коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любы...
|
Дипломные работы 
